経営に役立つ管理会計 | 第３回　事業計画書（経営計画書）の作成

（第2回はこちら)

ここでは下記モデル会社の1月から3月までの事業計画書（経営計画書）を実際に作成していきたいと思います。

実際に事業計画書（経営計画書）を作成する

事業計画書（経営計画書）のExcelファイルをご用意しましたので是非ご一緒に作成してみてください。

スプレッドシートがいい方はこちら、コピーしてお使いください。

（売上　計画）

最初に売上計画を立てます。モデル会社の売上計画は以下の通りです。

単位：円	会費収入	パーソナル収入
1月	1,800,000	2,000,000
2月	2,000,000	2,200,000
3月	2,000,000	2,360,000

1月から3月までの「売上計画」の数値を事業計画書に入力します。今回のモデル会社はスポーツクラブ　パーソナルジム経営のため仕入れ、売上原価はありません。

（人件費　計画）

1月から3月までの人件費計画を立て「事業計画書」に数値を入れていきます。
モデル会社の数値は下記の通りです。
実際には昇給計画、社員の募集計画をもとに予測をしていきますが、期の途中で社員が増減した場合は修正を行います。

1月～3月分

役員報酬	730,000円 / 月
給与手当	1,100,000円 / 月
会社負担社会保険料	214,000円 / 月

（その他　販売費及び一般管理費　計画）

　昨年の「月次試算表」などを参考に1月から3月までの「その他の販売費及び一般管理費」の数値を「事業計画書」に入れていきます。

　これらはいわゆる「予算」といわれる内容です。期の途中で事務所を借り増しするなど費用が増減する場合は数値を修正してください。

1月～3月分

広告宣伝費	200,000円 / 月
リース料	72,000円 / 月
事務用品費	10,000円 / 月
水道光熱費	60,000円 / 月
交際接待費	60,000円 / 月
通信費	30,000円 / 月
雑費	20,000円 / 月
福利厚生費	32,400円 / 月
修繕費	20,000円 / 月
消耗品費	20,000円 / 月
手数料	200,000円 / 月
保険料	20,000円 / 月
地代家賃	781,000円 / 月

（固定資産　計画）

今期の新規固定資産の取得計画を立てます。

「事業計画書」には、1月から3月までの「減価償却費」の見積もりを記入していきます。

　減価償却費　　見積額　　1月から3月　　200,000円 / 月
　（注）新規の固定資産取得がある場合には、「減価償却費の見積額」を増加させます。

「事業計画書」

以上で販売費及び一般管理費、営業利益まで完成です。

（借入金調達・返済計画）

「借入金調達・返済計画」から1月から3月までの「支払利息・割引料」を「事業計画書」に記入していきます。

支払利息　　1月から3月　　42,000円 / 月　　

（注）　期の途中で新規の借入や借り換えなど行う場合には数値を変更してください。　　　　　　

（法人税、住民税及び事業税）

経常利益（税引前当期純利益）の30％を「法人税、住民税及び事業税」に記入して、「当期純利益」を計算します。（エクセルは自動計算します。）